Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

Chi phí thuế thu nhập hoãn lại là một khoản thuế phát sinh từ các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế như khoản thu nhập tính thuế theo quý nhưng đến cuối năm tài chính thì % thuế suất áp dụng lại lớn hơn hoặc nhỏ hơn % thuế suất đã được tạm tính ở các quý trước khi đó sẽ phát sinh khoản thuế thu nhập hoãn lại phải trả, sau đây KEY AS xin chia sẻ với các bạn hạch toán thuế thu nhập hoãn lại phải trả trong doanh nghiệp.

1.  Nếu số thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn số thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm khi đó kế toán ghi bổ sung số thuế thu nhập hoãn lại phải trả.

  Nợ TK 8212 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

               Có TK 347 – Thuế thu nhập hoãn lại phải trả.

2.  Nếu số thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm khi đó kế toán chỉ ghi giảm số thuế thu nhập hoãn lại phải trả.

   Nợ TK 347 – Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả

Có TK 8212 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.