STT

Câu hỏi

Trả lời

1

Sau khi nộp hồ sơ khai thuế điện tử thì khi nào doanh nghiệp nhận được thông báo phản hồi của cơ quan thuế?

Ngay khi cơ quan thuế nhận được hồ sơ khai thuế do doanh nghiệp gửi đến, hệ thống kê khai thuế sẽ gửi thông báo về việc nộp hồ sơ khai thuế của doanh nghiệp.

2

Theo quy định khi nộp báo cáo tài chính doanh nghiệp phải nộp kèm theo bảng cân đối tài khoản và thuyết minh báo cáo tài chính. Tuy nhiên, trên ứng dụng hỗ trợ kê khai (HTKK) chưa hỗ trợ mẫu cân đối tài khoản và thuyết minh báo cáo tài chính. Vậy để nộp báo cáo tài chính kèm bảng cân đối tài khoản và thuyết minh báo cáo tài chính thì doanh nghiệp phải làm thế nào?

Doanh nghiệp có thể kê khai bảng cân đối tài khoản và thuyết minh báo cáo tài chính bằng excel có ký điện tử và gửi tệp đính kèm với báo cáo tài chính.

3

Doanh nghiệp bị hỏng USB token đúng ngày hạn nộp hồ sơ khai thuế thì doanh nghiệp có được in và gửi hồ sơ giấy đến cơ quan thuế không?

Khi doanh nghiệp phát hiện USB token bị hỏng thì doanh nghiệp phải thông báo ngay cho nhà cung cấp dịch vụ chứng thư số, nếu USB token sửa được ngay thì doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế qua mạng, nếu chưa sửa được USB token mà đã đến hạn nộp hồ sơ khai thuế thì doanh nghiệp phải liên hệ với cơ quan thuế để được nộp hồ sơ khai thuế bằng giấy.

4

Trường hợp mất điện hoặc mạng INTERNET của  doanh nghiệp bị hỏng thì doanh nghiệp có được gửi hồ sơ khai thuế bằng giấy đến cơ quan thuế không?

Khi xảy ra trường hợp bất khả kháng như đứt cáp quang quốc gia hoặc lỗi do hệ thống tiếp nhận của cơ quan thuế thì doanh nghiệp được phép gửi hồ sơ khai thuế bằng giấy đến cơ quan thuế. Đối với các trường hợp như mất điện hoặc mạng INTERNET của doanh nghiệp hoặc của nhà cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp bị hỏng thì doanh nghiệp vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế qua mạng.

5

Khi doanh nghiệp đã đăng ký nộp hồ sơ khai thuế điện tử thì doanh nghiệp có được gửi hồ sơ khai thuế bằng giấy đến cơ quan thuế không?

Khi doanh nghiệp đã đăng ký nộp hồ sơ khai thuế điện tử thì bắt buộc doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế qua mạng, trừ các trường hợp bất khả kháng hoặc một số lý do khác sau khi đã được cơ quan thuế chấp thuận được nộp hồ sơ khai thuế bằng giấy.

6

Trường hợp doanh nghiệp đã nộp hồ sơ khai thuế qua mạng, vậy khi đi mua hoá đơn doanh nghiệp có phải in ra giấy “Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn” để nộp cho cơ quan thuế không?

Quy định về thủ tục mua hoá đơn của doanh nghiệp chỉ bao gồm các giấy tờ: Sổ mua hoá đơn, chứng minh thư của người đi mua hoá đơn và giấy giới thiệu của doanh nghiệp. Vì vậy, doanh nghiệp không phải in ra giấy “Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn” khi mua hoá đơn.

7

Một USB token có thể sử dụng cho nhiều doanh nghiệp không?

Một USB có thể chứa nhiều chứng thư số nên có sử dụng cho nhiều doanh nghiệp (nếu USB đó chứa các chứng thư hợp lệ của các doanh nghiệp đó). Tuy nhiên mỗi khi ký điện tử, doanh nghiệp phải cho usb vào máy tính và chọn đến chứng thư của doanh nghệp cần ký.

8

Bảng kê 01-1/GTGT, 01-2/GTGT doanh nghiệp kết xuất từ phần mềm kế toán của doanh nghiệp ra file excel thì có phải kết xuất tiếp qua hỗ trợ kê khai để gửi điện tử cho cơ quan thuế không?

Đối với bảng kê 01-1/GTGT, 01-2/GTGT nếu doanh nghiệp kết xuất từ phần mềm kế toán của doanh nghiệp ra file excel theo đúng định dạng mẫu chuẩn quy định tại Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 thì doanh nghiệp có thể gửi kèm file excel này có chữ ký số mà không cần kết xuất qua phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK).

9

Khi đã nộp hồ sơ khai thuế điện tử cho cơ quan thuế nhưng doanh nghiệp chưa nhận được mail thông báo phản hồi của cơ quan thuế thì doanh nghiệp phải làm thế nào?

Chưa nhận được mail thông báo phản hồi của cơ quan thuế thì doanh nghiệp có thể vào trang điện tử http://kekhaithue.gdt.gov.vnvào chức năng tra cứu  thông báo của cơ quan thuế, nếu trên chức năng tra cứu này chưa có thông báo của cơ quan thuế thì doanh nghiệp liên hệ trực tiếp với cán bộ quản lý doanh nghiệp.

10

Trong doanh nghiệp, ai là người giữ chứng thư số?

Về nguyên tắc là Giám Đốc chịu trách nhiệm ký. Tuy nhiên tuỳ theo quản trị nội bộ của doanh nghiệp mà chứng thư số sẽ do ai nắm giữ.

11

Vào hạn cuối nộp hồ sơ khai thuế mà máy tính của doanh nghiệp bị hỏng hoặc nhiễm virut sẽ không nộp được hồ sơ khai thuế đúng hạn. Vậy doanh nghiệp có bị phạt vì chậm nộp hồ sơ khai thuế do các nguyên nhân trên không?

Đối với các trường hợp máy tính của doanh nghiệp bị hỏng hoặc nhiễm virut thì doanh nghiệp vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế qua mạng. Nếu vì các lý do trên mà doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế thì doanh nghiệp sẽ bị xử phạt vi phạm thủ tục hành chính về thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế. (Doanh nghiệp có thể sử dụng các máy tính khác để nộp hồ sơ khai thuế nên lý do này không được chấp nhận)

12

Thời gian nộp tờ khai GTGT điện tử có được kéo dài đến ngày 25 hàng tháng hay không?

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo tháng là chậm nhất là ngày thứ hai mươi của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế (không phân biệt nộp hồ sơ khai thuế theo hình thức nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, qua đường bưu điện hay nộp qua mạng).  (Tuy nhiên để khuyến khích NNT sử dụng ứng dụng khai thuế điện tử, Cục Thuế có chính sách riêng hỗ trợ DN trong 1 đến 3 tháng đầu tiên có thể nộp đến ngày 25).

13

Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn kết xuất từ phần mềm hỗ trợ kê khai có được không?

Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn doanh nghiệp thực hiện kết xuất trên phần mềm hỗ trợ kê khai hoặc doanh nghiệp có thể kê khai trực tuyến trên trang điện tửhttp://kekhaithue.gdt.gov.vn

14

Doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế điện tử chậm so với thời hạn quy định của Luật Quản lý thuế thì có gửi file để nộp được không?

Doanh nghiệp vẫn gửi được hồ sơ khai thuế qua mạng. Tuy nhiên, theo quy định của Luật Quản lý thuế doanh nghiệp sẽ bị xử phạt đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế.

15

Khi doanh nghiệp ngừng sử dụng nộp khai thuế điện tử thì doanh nghiệp có vào được trang điện tửhttp://kekhaithue.gdt.gov.vn để tra cứu lại những tờ khai thuế đã gửi trước đó hay không?

Không.

16

Doanh nghiệp đăng ký nộp hồ sơ khai thuế qua mạng INTERNET cho kỳ tính thuế tháng 5/2012 nhưng chưa thực hiện nộp hồ sơ khai thuế điện tử mà vẫn nộp bản kê khai bằng giấy đến cơ quan thuế, đến 10/2012 doanh nghiệp sẽ bắt đầu kê khai điện tử có được không?

Không. Doanh nghiệp đã đăng ký kê khai nộp hồ sơ khai thuế qua mạng INTERNET cho kỳ tính thuế đối với các loại tờ khai nào thì bắt buộc doanh nghiệp phải thực hiện nộp hồ sơ khai thuế điện tử đối với những tờ khai thuế đó kể từ kỳ tính thuế đã đăng ký.

17

Doanh nghiệp đã đăng ký và sử dụng kê khai qua mạng INTERNET nhưng sau thời gian sử dụng thấy không hợp lý có thể tạm dừng để nộp bản kê khai bằng giấy không? Liệu sau này có bắt buộc các doanh nghiệp phải sử dụng hình thức kê khai điện tử không?

Doanh nghiệp được phép ngừng nộp hồ sơ khai thuế điện tử để thực hiện nộp hồ sơ khai thuế bằng giấy đến cơ quan thuế. Doanh nghiệp được tự nguyện lựa chọn nộp hồ sơ khai thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc đường bưu chính hoặc nộp qua mạng INTERNET.

18

Trong hồ sơ dự thầu, chủ đầu tư yêu cầu phải có tờ khai quyết toán thuế nhà thầu đã được xác nhận của cơ quan thuế. Vậy tờ khai thuế điện tử của nhà thầu có đáp ứng được yêu cầu đó không? Doanh nghiệp có phải đến cơ quan thuế để được xác nhận tờ khai không?

Theo quy định tại Luật giao dịch điện tử thì thông tin được tạo ra, được gửi đi, được nhận và được lưu giữ bằng phương tiện điện tử có giá trị như văn bản và có giá trị làm chứng cứ. Vì vậy, đối với hồ sơ khai thuế nộp điện tử và các thông báo phản hồi của cơ quan thuế gửi doanh nghiệp có giá trị pháp lý như văn bản giấy.

Đối với tờ khai quyết toán thuế nhà thầu doanh nghiệp phải nộp bản giấy đến cơ quan thuế (Thông qua bưu chính hoặc nộp trực tiếp).

19

Có thể kê khai nhiều địa chỉ thư điện tử của doanh nghiệp với cơ quan thuế để đồng thời nhận thông báo phản hồi của cơ quan thuế hay không?

Doanh nghiệp chỉ được đăng ký duy nhất một địa chỉ thư điện tử để nhận thông báo phản hồi của cơ quan thuế (Tuy nhiên doanh nghiệp có thể nhờ bộ phận tin học đặt chế độ tự động Forward sang các hòm thư còn lại của DN khi nhận được mail thông báo của TCT).

20

Bảng kê gửi qua mạng INTERNET cho cơ quan thuế có phải thực hiện ký điện tử không?

Tất cả hồ sơ khai thuế (tờ khai, bảng kê, tài liệu kèm theo) nộp qua mạng INTERNET cho cơ quan thì trước khi gửi đều phải được ký điện tử trên các file này.

21

Trường hợp Sever (máy chủ) của cơ quan thuế quá tải, người nộp thuế không thể gửi hồ sơ khai thuế qua mạng, nếu người nộp thuế không thể liên lạc được với cơ quan thuế (do đã hết giờ hành chính) thì người nộp thuế có bị xử phạt vì chậm nộp tờ khai không?

Trường hợp không thể nộp hồ sơ khai thuế điện tử đúng hạn do hệ thống mạng có sự cố và sau khi đã liên hệ với cơ quan thuế nhưng không được xử lý kịp thời,người nộp thuế in hồ sơ khai thuế ra giấy và nộp cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý. Nếu lỗi do hệ thống tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử của cơ quan thuế thì người nộp thuế không phải chịu phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế.

22

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế điện tử tính đến thời điểm nào 24h00 của ngày cuối cùng hay 08h00 của ngày cuối cùng cộng 1?

Người nộp thuế được thực hiện các giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế 24/24 giờ trong ngày và 7/7 ngày trong tuần, bao gồm cả ngày nghỉ, lễ Tết. Ngày nộp hồ sơ thuế điện tử được tính từ 0 giờ đến 24 giờ cùng ngày.

23

Khi doanh nghiệp đăng ký nộp các loại tờ khai điện tử thì doanh nghiệp đăng ký lần đầu tất cả các loại tờ khai cần nộp trong năm hay doanh nghiệp đăng ký các loại tờ khai cần nộp theo tháng?

Tuỳ theo từng doanh nghiệp, doanh nghiệp có thể đăng ký tất cả các tờ khai mà doanh nghiệp có phát sinh, khi có phát sinh thêm tờ khai mới doanh nghiệp có thể đăng ký bổ sung hoặc doanh nghiệp có thể đăng ký các loại tờ khai theo từng kỳ phát sinh. Doanh nghiệp chỉ đăng ký tờ khai một lần duy nhất cho đến khi đăng ký dừng nộp tờ khai đó qua mạng.

24

Khi gửi tờ khai thuế GTGT điện tử thì phải gửi thành 2 lần: Lần 1 gửi tờ khai và lần 2 gửi các phụ lục đính kèm hay gửi 1 lần mà thực hiện 2 thao tác?

NNT có thể thực hiện gửi tờ khai GTGT kèm bảng kê Excel theo  cách (Có trong HDSH phần đính kèm bảng kê Excel):

   - Sau khi xác nhận, chọn bảng kê đính kèm, sau đó gửi 1 lần cả tờ khai và bảng kê excel.

  - Sau khi đã gửi tờ khai, tra cứu lại tờ khai sau đó đính kèm phụ lục.

25

Việc ký điện tử trên hồ sơ khai thuế được thực hiện trực tuyến trên trang điện tử http://kekhaithue.gdt.gov.vn. Trong trường hợp người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp đi vắng vậy việc ký điện tử trên hồ sơ khai thuế thực hiện như thế nào?

Có hai cách:

     Kế toán gửi tờ khai cho đại diện pháp luật của doanh nghiệp, đại diện pháp luật của doanh nghiệp ký điện tử bằng tool ký offline, sau đó gửi lại cho kế toán, kế toán gửi tờ khai.   

  Kế toán vào trang web:http://kekhaithue.gdt.gov.vn sử dụng chức năng trình ký và trình ký các tờ khai. Đại diện pháp luật cũng vào trang web:http://kekhaithue.gdt.gov.vn, sau đó đưa chứng thư số vào máy tính, ký và gửi tờ khai đến CQT. (Máy tính của giám đốc phải cài đặt phần mềm quản lý chứng thư số và phần mềm java hỗ trợ cho trình duyệt).

26

Trên báo cáo tài chính có 2 phần chữ ký (của kế toán trưởng và của người đại diện hợp pháp). Trong trường hợp gửi báo cáo tài chính qua mạng INTERNET thì chữ ký của kế toán trưởng có phải ký không và nếu phải ký thì lại phải đăng ký chữ ký số của kế toán trưởng như thế nào?

Hiện tại chỉ chấp nhận 1 chữ ký điện tử trên tờ khai.

27

Với việc hỗ trợ nộp thuế 24/24h. Vậy nếu ngoài giờ làm việc, kế toán viên làm việc tại nhà rồi gửi mail cho giám đốc để ký chữ ký số, xong giám đốc lại gửi mail lại để kế toán viên tiến hành nộp thuế qua mạng, tiến hành như thế có được không? Nếu làm như vậy có ảnh hưởng gì đến thông tin của doanh nghiệp không?

Không ảnh hưởng gì. Ngoài ra doanh nghiệp có thể dùng chức năng trình ký (như trong HDSD) thuận tiện hơn, bảo mật hơn.

28

Việc lập các tờ khai thuế được thực hiện trên một máy tính (của kế toán thuế) và việc ký xác nhận chữ ký số công cộng được thực hiện trên một máy tính khác (của giám đốc) thì có xảy ra vấn đề gì không? cách thức thực hiện như thế nào?

Không vấn đề gì. Làm tương tự câu 25.

29

Hiện nay công ty chúng tôi đã sử dụng chữ ký số của VDC, tôi xin hỏi chúng tôi có thể sử dụng thêm chữ ký số của nhà cung cấp khác không? Nếu muốn đổi sang nhà cung cấp dịch vụ chứng thư số khác thì thủ tục như thế nào?

DN được phép lựa chọn bất kỳ nhà cung cấp chứng thư nào. Các thủ tục:

      + Đăng ký chứng thư số với nhà cung cấp chứng thư.

      + Sau khi có chứng thư số mới, thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp để cập nhật thông tin thay đổi chứng thư số.