Hạch toán trích trước chi phí

Trích trước chi phí là việc doanh nghiệp trích trước một khoản chi  phí đưa vào trong kỳ, khi phát sinh khoản chi phí này thông thường làm cho kế toán bối rối trong quá trình hạch toán cũng  như theo dõi khoản chi phí đã phát sinh, sau đây KEY AS xin chi sẻ một số hạch toán trích trước chi phí trong doanh nghiệp.

1. Trích trước chi phí tiền lương nghỉ phép của công nhân sản xuất.

Nợ TK 622  (Chi phí nhân công trực tiếp)

Có TK 335  (Chi phí phải trả)

2. Khi tính tiền lương nghỉ phép thực tế phát sinh phải trả cho công nhân sản xuất.

Nợ TK 622  trích thêm (do số phải trả lớn hơn số trích trước)

Nợ TK 335  Chi phí phải trả (Số đã trích trước)

Có TK 334  Phải trả người lao động (Tổng tiền lương nghỉ phép thực tế phải trả)

Có TK 622 hoàn chi phí (do số phải trả nhỏ hơn số trích trước).

3. Trích trước chi phí sản xuất, kinh doanh để sửa chữa lớn TSCĐ.

Nợ TK 623,627,641,642 ( chi phí trích trước ở các bộ phận)

Có TK 335  (chi phí phải trả).

4. Khi công việc sửa chữa lớn hoàn thành, bàn giao đưa vào sử dụng.

Nợ các TK 623, 627, 641, 642 Trích thêm (nếu chi phí sửa chữa lớn hơn số trích trước)

Nợ TK 335 - Chi phí phải trả (Số đã trích trước)

Có TK 241 (2413) (tổng chi phí sửa chữa thực tế phát sinh)

Có các TK 623,627,641,642 hoàn chi phí (nếu chi phí sửa chữa nhỏ hơn số trích trước).

5. Trích trước vào chi phí sản xuất, kinh doanh khi ngừng sản xuất theo thời vụ hoặc kế hoạch sản xuất.

Nợ TK 623,627,641,642 ( chi phí trích trước ở các bộ phận)

Có TK 335  (chi phí phải trả).

6. Chi phí thực tế phát sinh khi ngừng sản xuất theo thời vụ hoặc kế hoạch

Nợ các TK 623, 627,641,642 trích thêm (nếu chi phí phát sinh lớn hơn số trích trước)

Nợ TK 335  Chi phí phải trả (số đã trích trước)

Có TK 111,112,152,153,331,334,...( tổng chi phí phát sinh)

Có các TK 623,627,641,642  hoàn chi phí (nếu chi phí phát nhỏ hơn số trích trước).