Câu hỏi về Thuế TNCN 4.

2. Các hóa đơn tiền điện thoại mà thuê bao đứng tên chủ nhà trong trường hợp Công ty thuê nhà của chủ nhà đó làm văn phòng Công Ty (có hợp đồng và chủ nhà có xuất hóa đơn thuê nhà cho CTy) có được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào và được xem là chi phí hợp lý không?

- Hoá đơn tiền điện thoại mang tên chủ nhà không được kê khai khấu trừ đầu vào, nhưng được tính vào chi phí nếu đáp ứng các điều kiện chi phí được trừ quy định tại Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của BTC hướng dẫn về thuế TNDN 
3. Tiền cước điện thoại của Giám đốc Công ty mà hóa đơn tiền cước điện thoại này tên thuê bao không đứng tên Công ty mà đứng tên giám đốc, vậy tiền điện thoại này có khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào không và có được xem là chi phí hợp lý không?

- Hoá đơn tiền điện thoại mang tên Giám đốc không được kê khai khấu trừ đầu vào, không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN 
4. Trường hợp Công ty thuê lao động thời vụ ví dụ các Công ty thủy sản mà cá nhân này có bản cam kết cam kết rằng thu nhập cả năm dưới 48 triệu đồng/tháng thì tính thuế thu nhập cá nhân theo 10% trên tổng thu nhập hay tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần?

- Trường hợp cá nhân thực hiện các dịch vụ chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế (ví dụ cá nhân có thu nhập không đến 48 triệu đồng/năm nếu độc thân ) thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo Mẫu số 23/BCK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 62/2009/TT-BTC ngày 27/03/2009 của Bộ Tài chính) gửi cơ quan chi trả thu nhập để cơ quan chi trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ 10% thuế TNCN. Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập đơn vị chi trả thu nhập tạm thời không khấu trừ thuế nhưng hết năm vẫn phải cung cấp danh sách để cơ quan thuế biết. 

Nguyen Lan Chi - Nữ 41 tuổi - dantihoi@yahoo.com -: - Cơ quan chi trả thu nhập cho cả công nhân vãng lai, lao động thời vụ... mỗi lần dưới 500.000 đồng thì không phải khấu trừ thuế TNCN. Nhưng nếu trong cùng 1 tháng mà chi trả từ 2 lần trở lên cho cùng 1 cá nhân; mỗi lần dười 500.000 đồng thì sao ? Người lao động có phải nộp thuế TNCN 10% không?

- Ông Đỗ Quốc Tuấn – Phó Trưởng Phòng TTHT Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh: Theo quy định tại Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/09/2008 của BTC hướng dẫn về thuế TNCN thì mỗi lần chi trả cho cá nhân không ký hợp đồng lao động, mà trả theo hợp đồng dịch vụ mỗi lần chi trả từ 500.000 đồng/lần trở lên phải khấu trừ 10%, nếu mỗi lần chi trả theo HĐ dưới 500.000 đồng thì không phải khấu trừ (không phân biệt HĐ thuê trong cùng 1 tháng hay khác tháng )

TRANGLE62002@GMAIL.COM - Nữ - [TRANGLE62002@GMAIL.COM] -: - Công ty chúng tôi thành lập năm 2004 và bắt đầu hoạt động từ 2005 đến nay. Công ty được miễn thuế 2 năm và giảm 6 năm. Khi cơ quan thuế quyết toán thuế TNDN bỏ ra một số chi phí thì chi phí này có được miễn giảm thuế TNDN không? Số chi phí đó được miễn giảm thuế và không được miễn giảm thuế theo thông tư nào và kể từ thời điểm nào. Chi phí khác và thu nhâp khác có được tính vào thu nhập tính thuế không? Rất mong nhận được trả lời và hướng dẫn của quý cấp. Chân thành cảm ơn.

- Bà Trần Thị Lệ Nga - Trưởng phòng Tuyên truyền Hỗ trợ đối tượng nộp thuế Cục thuế TP.HCM: Do Bà không nêu cụ thể thời điểm (năm) quyết toán và thời gian này DN đang được miễn hay giảm thuế TNDN nên tôi xin được thông tin về mặt nguyên tắc như sau:

- Nếu thời điểm quyết toán là từ năm 2004-2006 thì nếu trong thời gian miễn thuế thì khoản thuế TNDN tăng thêm do loại trừ chi phí cũng được miễn, nếu trong thời gian được giảm thuế thì không được giảm.(Thông tư 128/2003).

- Nếu thời điểm quyết toán là từ năm 2007-2008 thì không phân biệt DN đang miễn hay giảm thuế, khoản thuế TNDN tăng thêm không được miễn giảm.(Thông tư 134/2007).

- Từ năm 2009, nếu trong thời gian miễn thì khoản thuế TNDN tăng thêm do loại trừ chi phí cũng được miễn, nếu trong thời gian được giảm thuế thì cũng được giảm.(Thông tư 130/2008).

Nguyễn Thị Thu Hiền - Nữ 37 tuổi - Caytrongbc@vnn.vn - 409 Kinh Dương Vuơng, P. An Lạc, Bình Tân: - Xin cho hoỉ, nếu hàng quý tôi làm tờ khai tạm nộp thuế TNDN theo mẫu 01B/TNDN, cuối năm quyết toán thuế TNDN phát sinh cao hơn số tạm nộp của 4 quý cộng lại thì có bị phạt chậm nộp không? Xin cho hỏi điều kiện để làm tờ khai theo mẫu 01B/TNDN

- Ông Đỗ Quốc Tuấn – Phó Trưởng Phòng TTHT Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh: Hàng quý trong năm kê khai tạm nộp thuế TNDN theo tờ khai mẫu số 01B/TNDN, cuối năm lập quyết toán thuế, phát sinh số thuế TNDN nộp cao hơn số tạm nộp, thì số tiền nộp cao hơn vẫn không bị phạt chậm nộp. Việc kê khai thuế TNDN theo mẫu số 01A/TNDN hay mẫu số 01B/TNDN là do doanh nghiệp lựa chọn từ đầu năm tính thuế (riêng mẫu số 01B/TNDN không áp dụng đối với doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp năm trước có kết quả kinh doanh bị lỗ, không phát sinh thu nhập chịu thuế).

N.T.Hanh Trinh - Nữ 29 tuổi - hanhtrinhwff@yahoo.com.vn - 10 (Lau 2), PHan Dinh Giot, P2. Q.TB: - Kính gửi Chương trình, tôi có câu hỏi như sau:. .

Câu 1:. Hiện tại Cty chúng tôi hoạt động về ngành nghề hương liệu, để phát triển sản phẩm ngày càng mới và đạt chất luợng, Cty chúng tôi phải thuê chuyên gia nước ngoài đào tạo, hàng năm phải chi trả chi phí cho việc đào tạo là 20.000 USD, chi phí đi lại lưu trú ở Việt Nam mỗi khi chuyên gia qua đào tạo cho nhân viên thì doanh nghiệp cũng phải chi trả. Vậy tôi xin hỏi, chi phí đó có được trừ khi tính thuế TNDN hay không? Chứng từ chứng minh chi phí trên chỉ là hợp đồng đào tạo giữa hai bên.. .

Câu 2: . Theo tôi được biết bắt đầu tháng 07/2009 doanh nghiệp phải nộp thuế TNCN cho nguời lao động (khi khấu trừ thuế từ nguời lao động), vậy khi doanh nghiệp đã nộp vào NSNN về khoản thuế trên thì làm sao có biên lai thông báo cho từng cá nhân trong doanh nghiệp biết, và họ đòi chứng từ nộp thuế của mình đã khấu trừ thì Doanh nghiệp chúng tôi cung cấp như thế nào ?. . Rất mong nhận được câu trả lời từ phía chương trình. Chân thành cảm ơn..

- Bà Trần Thị Lệ Nga - Trưởng phòng Tuyên truyền Hỗ trợ đối tượng nộp thuế Cục thuế TP.HCM: 
1. Trường hợp Công ty của bạn ký hợp đồng với cá nhân người nước ngoài thực hiện dịch vụ tại Việt Nam thì trước khi chi trả thu nhập, Công ty phải khấu trừ thuế nhà thầu của cá nhân nước ngoài (bao gồm thuế GTGT - hoạt động đào tạo thuộc đối tượng không chịu thuế và thuế TNCN). Các khoản chi phí trả cho cá nhân nước ngoài để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty và Công ty đã kê khai khấu trừ thuế nhà thầu theo quy định (có hồ sơ chứng từ chứng minh:hợp đồng, chứng từ chi ...) được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

2. Theo Thông tư số 84/2008/TT-BTC về thuế TNCN thì tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập đã khấu trừ thuế theo quy định phải cấp chứng từ khấu trừ thuế theo yêu cầu của cá nhân bị khấu trừ. Công ty có thể liên hệ với cơ quan thuế để nhận chứng từ khấu trừ thuế thực hiện theo mẫu thống nhất.

Bich hong - Nam 29 tuổi - bichhong_ledn2006@yahoo.com - TP.HCM: - Theo quy định của luật thuế TNCN thì Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế hoặc thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập. . Từ trước đến nay, Doanh nghiệp tôi lại tính xác định thu và kê khai thuế TNCN của người lao động theo tháng tính thu nhập (thu nhập từ lương của người lao động) chứ không căn cứ vào thời điểm chi trả thu nhập cho người lao động (ví dụ: Lương tháng 05/2009 được nhận vào ngày 10/06/2009 thì khi tính thu nhập chịu thuế và thuế thu nhập cá nhân chúng tôi kê khai với cơ quan thuê là thu nhập của tháng 05 chứ không phải là thu nhập nhận được của tháng 6).. Doanh nghiệp tôi kê khai như vậy có phù hợp với quy định hiện hành hay không? nếu không thì chúng tôi phải chỉnh sửa như thế nào cho phù hợp với quy định hiện hành và để tránh sự trùng lắp cùng một lần phát sinh thu nhập nhưng kê khai vào hai tháng?.

- Ông Nguyễn Đình Tấn: Thuế TNCN thực tế phát sinh trong 6 tháng đầu năm 2009 thì được miễn theo Nghị quyết của Quốc hội. Về thủ tục cụ thể đối với thuế TNCN được miễn, đề nghị Công ty chờ hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Theo quy định tại Thông tư số 84/2008/TT-BTC, thời điểm tính thuế TNCN đối với tiền lương, tiền công là thời điểm cá nhân nhận thu nhập. Trường hợp Công ty đã thực hiện không đúng quy định thì Công ty phải làm hồ sơ bổ sung để điều chỉnh hồ sơ khai thuế theo quy định tại Thông tư số 60/2007/TT-BTC.

Nguyễn Thị Thanh Huyền - Nữ 24 tuổi - thanhhuyen138@gmail.com - 69/12m phạm văn chiêu F9,gò vấp: - Tôi đã nhận đuợc câu trả lời từ phía cục thuế rồi nhưng nội dung tôi hỏi không phải là mẫu đăng ký giảm trừ gia cảnh mà là mẫu xác nhận quan hệ huyết thống để bổ sung vào hồ sơ giảm trừ gia cảnh, và nếu làm theo mẫu xác nhận quan hệ huyết thống đó thì ủy ban nhân dân xã xác nhận có được hay không ? vì tôi đã nộp bản xác nhận quan hệ huyết thống có xác nhận của ủy ban xã lên cục thuế nhưng nhân viên tiếp nhận không nhận, giải thích cho tôi là ủy ban nhân dân xã không có thẩm quyền xác nhận quan hệ huyết thống, muốn xác nhận quan hệ huyết thống chỉ có tòa án mới có thẩm quyền vì vậy đến lúc này tôi không thể nộp đuợc hồ sơ giảm trừ gia cảnh. Rất mong đuợc trả lời nhanh để tôi còn làm hồ sơ cho kip với thời hạn 30/06.

- Bà Nguyễn Thị Minh Nhựt - Phó Trưởng Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ: Theo hướng dẫn tại điểm 2.4 khoản 2 điều 2 Thông tư số 62/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 thì hồ sơ chứng minh người phụ thuộc được lựa chọn áp dụng theo hai cách, Chúng tôi đã trả lời cho trường hợp cụ thể của bạn hỏi, đề nghị bạn nghiên cứu để thực hiện.

hanh_nguyen - Nữ 27 tuổi - hanh_nguyen - Tp HCM: - Cty chúng tôi từ khi thàng lập đến đầu năm 2009 chưa phát sinh doang thu, nhưng trong năm 2007& năm 2008 hàng tháng chúng tôi có kê khai thuế GTGT đầu vào và được khấu trừ. Đầu năm 2009 bắt đầu phát sinh doang thu ( SX phần mềm trong nước) thuế GTGT thuộc diện " KCT". Vậy trong trường hợp này chúng tôi có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của các năm trước nữa hay không? Nêu không chúng tôi phải điều chỉnh như thế nào trong những tháng tiếp theo ?

- Ông Đỗ Quốc Tuấn – Phó Trưởng Phòng TTHT Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh: DN ngành nghề KD SX phần mềm thành lập năm 2007 và đến năm 2009 mới phát sinh DT SX phần mềm không chịu thuế GTGT, thì số GTGT đầu vào phát sinh trong giai đoạn năm 2007 và năm 2008 không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào . Nếu đã kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào thì nay phải lập hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh theo quy định tại Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của BTC để điều chỉnh lại số thuế GTGT đầu vào đã kê khai khấu trừ .

Nguyễn Vinh Quang - Nam 34 tuổi - quangjj@yahoo.com - 19/18 Đuờng số 10, P8, GV: - Kính gửi Cục Thuế, Cty chúng tôi có trả tiền công cho nguời lao động truờng hợp không có ký HĐLĐ thì khấu trừ 10% thuế TNCN, nhưng những lao động này lại không có MST TNCN thì phải làm cách naò?. Truờng hợp này có đuợc miễn thuế TNCn trong 6 tháng đầu năm hay không?

- Ông Nguyễn Đình Tấn: Số thuế TNCN từ thu nhập tiền lương, tiền công (gồm cả cá nhân không có ký hợp đồng lao động) thực tế phát sinh trong 6 tháng đầu năm 2009 được miễn theo Nghị quyết của Quốc hội.

Lu Thi - Nam 28 tuổi - thilc1907@yahoo.com.vn - Q.Phu Nhuan: - Doanh nghiệp tôi bán hàng thường xuyên phải chi hoa hồng cho khách hàng. Như vậy doanh nghiệp tôi được phép chi tối đa bao nhiêu phần trăm trên tổng doanh thu bán hàng?

- Ông Đỗ Quốc Tuấn – Phó Trưởng Phòng TTHT Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh: Về mức chi bao nhiêu bị khống chế thì đề nghị doanh nghiệp liên hệ Sở Công Thương để được xem xét trả lời.

- Về thuế khoản chi hoa hồng môi giới nếu có đầy đủ hoá đơn chứng từ hợp pháp thì được tính trừ vào chi phí khi tính thuế TNDN theo mức khống chế tối đa 10% trên tông chi phí được trừ .

hanh_nguyen - Nữ 27 tuổi - hanh_nguyen - Tp HCM: - Cty chúng tôi làm chương trình quảng cáo tổ chức chương trình sự kiện, hiện chúng tôi đang làm 1 chương trình mà khách hàng trúng giải 1 chuyến đi du lịch nước ngoài trị giá khoảng 7- 8 triệu đồng , trả cho khách hàng bằng tiền mặt. Như vậy chúng tôi phải làm những thủ tục gì để có thể làm chi phí hợp lý ( Gía vốn), chúng tôi có phải đống thuế TNCN hay không?

- Bà Nguyễn Thị Minh Nhựt - Phó Trưởng Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ: Chương trình khuyến mại của Công ty phải phù hợp với quy định của pháp luật Thương mại.Thu nhập từ trúng thưởng khuyến mại là thu nhập từ trúng thưởng phải nộp thuế TNCN. Do số tiền trúng thưởng dưới 10 triệu đồng nên không phải nộp thuế TNCN.Khi trả thưởng, Công ty lập chứng từ chi theo quy định.

đỗ thị anh thư - Nữ 25 tuổi - thu_do@giacat.com.vn - 445/27 Lạc Long Quân, P.5, Q.11: - Kính thưa cục truởng: Doanh nghiệp chúng tôi thành lập từ tháng 04/2006 với ngành nghề kinh doanh là sản xuất phần mềm. Đến năm 2008 chúng tôi mới bắt đầu có doanh thu và thu nhập tính thuế, Vậy chúng tôi có đuợc huởng ưu đãi thuế của doanh nghiệp phần mềm hay không? Mức độ ưu đãi như thế naò? chúng tôi cần làm những thủ tục gì để đuợc huởng ưu đaĩ?.

- Ông Nguyễn Đình Tấn - Cục Trưởng Cục Thuế TP: Trường hợp Doanh nghiệp của Bạn nếu là cơ sở sản xuất phần mềm mới thành lập, năm 2008 mới phát sinh thu nhập chịu thuế thì vẫn được hưởng ưu đãi miễn giảm thuế TNDN theo quy định tại Thông tư số 134/2007/TT-BTC (miễn 4 năm kể từ khi có thu nhập, giảm 50% 9 năm tiếp theo) . Về hồ sơ thủ tục miễn giảm, doanh nghiệp tự xác định điều kiện, mức thuế được ưu đãi theo quy định và lập các phụ lục kèm theo khi nộp hồ sơ quyết toán thuế năm. Kính chào.

Trang - Nữ 28 tuổi - theresatkt@yahoo.com - HCM: - Xin hoỉ, nếu tôi tự đi đăng ký MST cho bản thân thì tôi có thể đăng ký ở bất kỳ chi cục thuế nào hay tôi có thể đăng ký MST tại Cục thuế TP.HCM? Chân thành cám ơn

- Bà Trần Thị Lệ Nga - Trưởng phòng Tuyên truyền Hỗ trợ đối tượng nộp thuế Cục thuế TP.HCM trả lời:

Bạn có thể nộp hồ sơ cấp MST cá nhân tại Công ty nơi bạn làm việc hoặc tại Chi cục thuế nơi bạn cư trú.

đỗ thị anh thư - Nữ 25 tuổi - thu_do@giacat.com.vn - 445/27 Lạc Long Quân, P.5, Q.11: - Xin cho hỏi : Công ty tôi làm cửa nhôm sắt cho các công trình. Vậy khi nhận tiền ứng truớc cho các hợp đồng chúng tôi có phải xuất hóa đơn ghi nhận doanh thu không? Nếu có thì chi phí sẽ đuợc ghi nhận như thế nào vì thông thuờng sau khi ký hợp đồng 30 ngày chúng tôi mối bắt đầu thực hiện

- Bà Trần Thị Lệ Nga - Trưởng phòng Tuyên truyền Hỗ trợ đối tượng nộp thuế Cục thuế TP.HCM trả lời: Theo Thông tư số 129/2008/TT-BTC về thuế GTGT thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế GTGT đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Do đó nếu bạn mới chỉ nhận tiền ứng trước cho các hợp đồng thì bạn chỉ lập phiếu thu, khi bàn giao sản phẩm thì mới lập hóa đơn GTGT, kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNDN theo quy định.

Bich hong - Nam 29 tuổi - bichhong_ledn2006@yahoo.com - TP.HCM: - "Theo quy định mới tại Thông tư số 62/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 của Bộ Tài chính về thuế TNCN thì việc khấu trừ thuế đối với những cá nhân không ký hợp đồng lao động có mức trả thu nhập từ 500.000 đồng trở lên cho mỗi lần chi trả, áp dụng thống nhất một mức khấu trừ 10% trên thu nhập chi trả (Không phân biệt cá nhân đã có MST hay chưa có MST)". Công ty tôi khi tuyển dụng lao động, trong thời gian học việc không ký hợp đồng lao động thử việc cho từng người mà áp dụng theo quy định của Công ty là học việc một tháng sau đó nếu đạt yêu cầu thì ký hợp đồng lao động chính thức. Vậy trong trường hợp khoản thu nhập từ tiền lương của người lao động nếu không quá 4.000.000đ/tháng có áp dụng khầu trừ thuế TNCN theo quy định trên hay không?.

- Ông Nguyễn Đình Tấn: Đối với cá nhân không có ký hợp đồng lao động thì mỗi lần chi trả thu nhập cho cá nhân từ 500 ngàn đồng trở lên, Công ty khấu trừ thuế TNCN 10% tính trên số tiền chi trả.

hoàng Phan Nhật Tú - Nữ 30 tuổi - trithucviet1@yahoo.com - 438/44 Tân Kỳ Tân Quý,P.Sơn Kỳ ,Q.Tân Phú, Tp.HCM:  - 1)Cty ty mới chia lãi cuối tháng năm 2009 cho các thành viên góp vốn thi phải kê khai thuế thuế TNCN nhu thế nào .

2) xếp em có xe cho cty thuê một tháng là 10triệu đồng trà tiền hàng tháng, có nhà cho mobiphone thuê một tháng là 6triệu đồng trả một năm một lần,hàng tháng nhận luơng 5triệu đồng, và có khoản tiền nhận từ việc chia lãi của công ty thi xếp enm phải kê khai ra sao?

- Ông Đỗ Quốc Tuấn – Phó Trưởng Phòng TTHT Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh: 1/ Trường hợp Cty chia lãi trong năm 2009 cho các thành viên góp vốn, thì khoản thu nhập từ đầu vốn này được miễn thuế TNCN theo Nghị quyết của Quốc Hội thông qua ngày 19/06/2009.

2/ Cá nhân có nhà cho thuê thì phải trực tiếp kê khai nộp thuế với CCT nơi địa phương có nhà cho thuê, riêng thu nhập từ tiền lương tiền công và thu nhập từ đầu tư vốn sẽ do các đơn vị chi trả khấu trừ để nộp vào NSNN. Cuối năm phải quyết toán thuế đối với thu nhập từ cho thuê và tiền lương cho CCT địa phương nơi có nhà cho thuê . Riêng thu nhập từ đầu tư vốn thì không phải quyết toán thuế .

Theo sggp.org.vn

Bạn có nhu cầu học khóa học kế toán doanh nghiệp ngắn hạn (đào tạo nghề kế toán cho người chưa biết về kế toán) hoặc  khóa học kế toán thực hành trên chứng từ thực tế xin vui lòng nhấp vào tên khóa học bên dưới để xem chi tiết:

Khóa học kế toán ngắn hạn

Khóa học kế toán doanh nghiệp tại TPHCM

Học Kế Toán Thực Hành Tổng Hợp Trên Chứng Từ Thực tế