Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Đối với các doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp
Nếu doanh nghiệp mua hàng hoá chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế để sản xuất hàng hoá chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì giá của vật tư hàng hoá là giá có thuế GTGT
- Nợ TK 152; 153; 155; 211 : Giá có thuế GTGT.
- Có TK 111; 112; 331.
Khi bán hàng hoá, dịch vụ, giá bán là giá thanh toán
- Nợ TK 111; 112; 131
- Có TK 511; 512; 515
Cuối tháng căn cứ vào việc tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp, ta ghi sổ
- Nợ TK 511
- Có TK 3331
Công thức tính thuế phải nộp như sau:
Thuế phải nộp = (Tổng Doanh thu – tổng chi phí) x thuế suất
Ví dụ 1: Một cơ sở A sản xuất đồ gỗ, trong tháng bán được 150 sản phẩm, tổng doanh số bán là 25 triệu đồng.
Giá trị vật tư, nguyên liệu mua ngoài để sản xuất 150 sản phẩm là 19 triệu đồng, trong đó:
+ Nguyên liệu chính (gỗ): 14 triệu.
+ Vật liệu và dịch vụ mua ngoài khác: 5 triệu.
Thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế GTGT cơ sở A phải nộp được tính như sau:
+ GTGT của sản phẩm bán ra: 25 triệu đồng - 19 triệu đồng = 6 triệu đồng.
+ Thuế GTGT phải nộp: 6 triệu đồng x 10% = 0,6 triệu đồng.
Khi nộp thuế cho nhà nước
- Nợ TK 3331
- Có TK 111; 112.
nguồn : voer
Bạn có nhu cầu học khóa học kế toán doanh nghiệp ngắn hạn (đào tạo nghề kế toán cho người chưa biết về kế toán) hoặc khóa học kế toán thực hành trên chứng từ thực tế xin vui lòng nhấp vào tên khóa học bên dưới để xem chi tiết:
Khóa học kế toán doanh nghiệp tại TPHCM
Học Kế Toán Thực Hành Tổng Hợp Trên Chứng Từ Thực tế
