Định khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái

Chênh lệch tỷ giá hối đoái là việc chênh lệch số tiền quy đổi sang một đơn vị tiền tệ mà trước đó đã được ghi nhận nhưng do việc thanh toán hay thu hồi hoặc đánh giá lại xảy ra khoản chênh lệch, sau đây KEY AS xin chia sẻ một số hạch toán chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh ở doanh nghiệp.

1. Khi mua vật tư, hàng hoá, TSCĐ, dịch vụ thanh toán bằng ngoại tệ:

+ Nếu phát sinh lỗ tỷ giá hối đoái.

Nợ các TK 151, 152, 153, 156,...  (Theo tỷ giá hối đoái luc thanh toán)

Nợ TK 635 - Chi phí tài chính (Lỗ tỷ giá hối đoái)

Có các TK 111 (1112), 112 (1122) (Tỷ giá lúc ghi sổ)

+ Nếu phát sinh lãi tỷ giá hối đoái.

Nợ các TK 151, 152, 153, 156... (Theo tỷ giá hối đoái thanh toán)

Có các TK 1112,1122  (Theo tỷ giá ghi sổ kế toán)

Có TK 515   (Lãi tỷ giá hối đoái).

2. Doanh nghiệp trả các khoản nợ bằng ngoại tệ.

+ Nếu phát sinh lỗ tỷ giá hối đoái.

Nợ TK 311, 331, 341, 342,... (Tỷ giá ghi sổ)

Nợ TK 635  (Lỗ tỷ giá hối đoái)

Có các TK 1112,1122  (Tỷ giá ghi sổ kế toán).

+ Nếu phát sinh lãi tỷ giá hối đoái.

Nợ các TK 311, 331, 341, 342,... (Tỷ giá ghi sổ)

Có TK 515  (Lãi tỷ giá hối đoái)

Có các TK 1112,1122  (Tỷ giá ghi sổ kế toán).

3. Khi phát sinh các khoản thu nhập khác bằng ngoại tệ.

Nợ các TK 1112,1122, 131... (Tỷ giá hối đoái khi phát sinh)

Có các TK 511, 711 (Tỷ giá hối đoái khi phát sinh).

4. Khi phát sinh khoản phải thu bằng ngoại tệ.

Nợ các TK 136, 138 (Tỷ giá hối đoái lúc phát sinh)

Nợ TK 635  (Lỗ tỷ giá hối đoái)

Có các TK 1112,1122 (Tỷ giá  lúc ghi sổ)

Có TK 515  (Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái).

5. Doanh nghiệp thu nợ bằng ngoại tệ.

+ Nếu phát sinh lỗ chênh lệch tỷ giá.

Nợ các TK 1112,1122 (Tỷ giá hối đoái lúc thanh toán)

Nợ TK 635  (Lỗ tỷ giá hối đoái)

Có các TK 131, 136, 138 (Tỷ giá ghi  lúc sổ).

+ Nếu phát sinh lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái.

Nợ các TK 1112,1122  (Tỷ giá hối đoái lúc thanh toán)

Có TK 515  (Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái)

Có các TK 131, 136, 138 (Tỷ giá  lúc ghi sổ).